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Reglas y límites para la deducción fiscal de intereses de préstamos para estudiantes

Reglas y límites para la deducción fiscal de intereses de préstamos para estudiantes
13 enero, 2021
Category: Crédito Fiscal

Los intereses pagados por préstamos estudiantiles siguen siendo deducibles de impuestos

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Imagen de Miguel Co © The Balance 2020

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles es una deducción ventajosa “por encima de la línea” que puede reclamar sin detallar. También puede reclamarlo y detallarlo o tomar la deducción estándar. Está incluido en la sección “Ajustes a los ingresos” del Anexo 1 del Formulario 1040 de 2019.  

Reduce su ingreso bruto ajustado (AGI) para que pague impuestos sobre menos, y un AGI más bajo puede afectar directamente su elegibilidad para muchas otras deducciones y créditos fiscales también.

¿Eres elegible?

Puede deducir los intereses de los préstamos estudiantiles pagados por usted si usa el estado civil de soltero, cabeza de familia o viudo (a) calificado, o por usted o su cónyuge si presenta una declaración conjunta. No puede reclamar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles si presenta una declaración de matrimonio por separado, y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.  

También debe estar legalmente obligado a pagar el préstamo. Esto significa que usted, o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, son los signatarios del préstamo. No puede reclamar la deducción si su hijo obtiene el préstamo a su nombre y es el deudor, incluso si usted hace los pagos por él. Solo ellos pueden hacerlo, siempre que, por supuesto, no los reclame como dependientes.

El IRS proporciona una herramienta interactiva para ayudar a los contribuyentes a determinar si son elegibles. Lleva aproximadamente 10 minutos completarlo y necesitará la información de sus ingresos, incluido su ingreso bruto ajustado, su estado civil para efectos de la declaración y una lista de los gastos que pagó el préstamo o los préstamos.

El estudiante debe haber estado inscrito al menos medio tiempo en un programa de grado cuando pagó los gastos de educación superior.  

Préstamos para estudiantes que califican

El préstamo debe ser un préstamo estudiantil calificado en beneficio de usted, su cónyuge o su dependiente. Los préstamos de un plan de empleador calificado no cuentan, ni los préstamos privados de familiares o amigos.  

Los fondos del préstamo deben dedicarse por completo a gastos de educación calificados . Perderá la deducción si pide prestados $ 10,000 pero usa solo $ 9,000 para gastos calificados y “retira” los $ 1,000 restantes.

Los gastos calificados incluyen:

  • Matrícula
  • Habitación y comida
  • Libros, suministros y equipo
  • Transporte
  • Tarifas  

Estos gastos se refieren específicamente a la deducción de intereses de préstamos estudiantiles. No son necesariamente los mismos que los que califican para otras exenciones fiscales para la educación.

¿Cuánto es la deducción?

La mayor cantidad de intereses de préstamos estudiantiles que puede reclamar como deducción fiscal es de $ 2,500 a partir del año fiscal 2019, y su deducción podría ser menor. Puede estar limitado por sus ingresos. Se reduce para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) en un cierto rango de eliminación y eventualmente se elimina por completo si su MAGI es demasiado alto.

Eliminación gradual de la deducción de intereses de préstamos para estudiantes

Los rangos de eliminación para el año fiscal 2019 según su estado civil para efectos de la declaración:  

Estado civil Comienza la eliminación gradual Finaliza la eliminación progresiva
Casado que presenta una declaración conjunta $ 140 000 $ 170 000
Viuda calificada (er) $ 70 000 $ 85 000
Jefe de hogar $ 70 000 $ 85 000
Soltero $ 70 000 $ 85 000

Si su MAGI está por debajo del umbral donde comienza la eliminación gradual, puede deducir hasta $ 2,500 en intereses de préstamos estudiantiles o la cantidad real de interés que pagó, lo que sea menor. Su límite se prorratea si su MAGI se encuentra dentro del rango de eliminación gradual, por ejemplo, de $ 70,000 a $ 85,000 si es soltero.

Desafortunadamente, los intereses de su préstamo estudiantil no son deducibles en absoluto si sus ingresos superan el límite donde termina la eliminación.

Cómo calcular su deducción

Puede usar la hoja de trabajo en la página 90 de las Instrucciones de 2019 para el Formulario 1040 para calcular tanto su MAGI como su deducción.

Simplemente divida ese número por $ 15,000 después de calcular su MAGI. Convierta la respuesta a un decimal con tres lugares decimales. Si es más de 1.000, utilizará 1.000 para el cálculo. Si es menos de 1.000, lo usará como está.

Ahora multiplique el interés de su préstamo estudiantil pagado hasta $ 2,500 por el decimal. La respuesta será $ 2,500 o menos.  

No tendrá que revisar todos los estados de cuenta de sus préstamos estudiantiles para el año, tratando de rastrear cuánto interés pagó. Su prestamista debe enviarle un Formulario 1098-E en algún momento después del primero del año. La cantidad de intereses que pagó se informa en el Cuadro 1.

¿Por qué es importante el ingreso bruto ajustado modificado?

Su MAGI es su ingreso bruto ajustado (AGI) más importante antes de tomar en cuenta otras deducciones. Estos incluyen la deducción de intereses de préstamos estudiantiles para la que espera calificar; no puede deducir esto primero antes de calcular su MAGI. Eso sería como reclamar una exención de impuestos dos veces por el mismo gasto.  

También debe volver a agregar las siguientes exclusiones y deducciones si tomó alguna de ellas, pero estas son algo poco comunes:

  • La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero
  • La exclusión de la vivienda extranjera
  • La deducción por vivienda extranjera
  • Las exclusiones de ingresos para residentes de Samoa Americana o Puerto Rico  

La mayoría de los contribuyentes encontrarán que sus MAGI son muy cercanos, si no idénticos, a sus AGI. En el caso de la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, es posible que solo tenga que volver a sumar la deducción.

Rumores sobre la desaparición de la deducción

Inicialmente se creyó que esta lucrativa reducción de impuestos para los estudiantes desaparecería en 2018 con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Una versión anterior de la ley de impuestos eliminó la deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Afortunadamente, muchos congresistas escucharon cuando los estudiantes, colegios y universidades protestaron en cantidades significativas.

La versión final de la TCJA retiró la deducción al redil. Todavía está vivo, bien y disponible.  

El IRS ha emitido un nuevo formulario de impuestos 1040 para el año fiscal 2019 para ayudar a acomodar otros cambios realizados por la TCJA. Viene con numerosos programas adicionales, pero tenga la seguridad de que aún puede reclamar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Es posible que necesite la ayuda de un profesional de impuestos para aliviar el dolor de cabeza o comprar un software de preparación de impuestos de buena reputación.